Moms är en transaktionsskatt som betalas av slutanvändaren, som kan vara en konsumenter eller en verksamhet. Du kan ställa in moms för att specificera momssats för att beräkna följande scenarier:

När du lägger upp moms måste du utföra följande allmänna steg:

Obs!
Principen för att lägga upp momsbokföringsmallar för rörelse och produkt moms liknar de principer som används när du lägger upp generella bokföringsmallar. Mer information finns i Skapa bokföringsmallar.

Ställa in rörelsebokföringsmallar för moms

Du skapar koder för momsrörelsebokföringsmallar som representerar kunder och leverantörer.

Med hjälp av koder för rörelsebokföringsmallar för moms anges hur moms beräknas och bokförs efter den typ av kund eller leverantör som är involverad i transaktionen. Rörelsebokföringsmallen för moms kan till exempel beskriva var kunden eller leverantören finns.

Använd koder som är lätta att komma ihåg och som beskriver rörelsemallen, t.ex. EU, Utanför EU eller Inhemsk. Koden måste vara unik. Du kan inte använda samma kod flera gånger i samma tabell. Du kan registrera så många koder som du vill.

Mer information finns i Så här: Skapa rörelsebokföringsmallar för moms.

Ställa in produktbokföringsmallar för moms

Du skapar koder för produktbokföringsmallar för moms för artiklar och resurser.

Med hjälp av koder för produktbokföringsmallar för moms anges hur moms beräknas och bokförs efter den typ av artikel som köps in eller den typ av artikel eller resurs som säljs.

Använd koder som är lätta att komma ihåg och som beskriver produktbokföringsmallen, t.ex. Ej moms för tillägg utan moms, Moms10 för tillägg med 10% moms, Moms25 för tillägg med 25% moms och så vidare.

Mer information finns i Så här: skapa en momskombinationsinställning och Så här: Skapa produktbokföringsmallar för moms.

Ange kombinationer av bokföringsinställningar för moms

Du kan använda fönstret Moms bokföringsinställningar för att ange kombinationer av rörelsebokföringsmallar för moms och produktbokföringsmallar för moms.

För varje kombination kan du fylla i momsprocent, momsberäkningstyp och redovisningskontonumren för bokföring av moms som är relaterade till försäljning och inköp och omvänd EG-moms. Du kan också ange om moms ska omberäknas när en kassarabatt kopplas eller tas emot.

Du kan ange så många kombinationer som behövs. Om du vill gruppera kombinationer av bokföringsinställningar för moms med liknande attribut kan du ange ett Moms-ID för varje grupp och tilldela ID:t till gruppmedlemmarna.

Mer information finns i Så här: Skapa kombinationer av rörelse- och produktbokföringsmallar för moms, Så här: skapa en momskombinationsinställning och Momsberäkningstyp.

Tilldela momsbokföringsmallar

När du har fyllt i inställningarna för momsbokföringsmallar måste du tilldela dem till redovisningskonton, kunder och leverantörer samt artiklar och resurser.

Istället för att manuellt tilldela dessa mallar till konton kan du ställa in standardrörelsebokföringsmallar för moms från generella rörelsebokföringsmallar för moms och standardproduktbokföringsmallar för moms från generella produktbokföringsmallar. Relevant kod infogas sedan automatiskt som rörelse- eller produktbokföringsmall för moms när du tilldelar relevant rörelse- eller produktbokföringsmall till en kund, leverantör, artikel eller resurs.

Mer information finns i följande avsnitt:

Använda omvänd moms för handel mellan länder/regioner inom EU

Företag inom EU måste använda omvänd moms när de handlar med andra företag inom EU. Regeln gäller för inköp från länder/regioner inom EU och försäljning till länder/regioner inom EU.

Obs!
Denna regel gäller vid handel med företag som är registrerade som momspliktiga i ett annat land eller en annan region inom EU. Om du handlar direkt med konsumenter i andra länder/regioner inom EU bör du kontakta skattemyndigheterna för att få information om gällande momsregler.

Inköp från andra länder/regioner inom EU

När du bokför ett inköp från en leverantör i ett annat land eller en annan region inom EU måste momsen beräknas med den kurs som gäller i Sverige. I momsrapporten läggs momsbeloppet till den inhemska försäljningsmomsen och till den inhemska inköpsmomsen. Det innebär att den beräknade momsen inte påverkar den moms som ska betalas.

Du måste rapportera värdet på inköp, som är basbeloppet som användes för momsberäkningen, från länder/regioner inom EU separat i momsrapportern.

För att korrekt beräkna moms på inköp från länder/regioner inom EU bör du:

  • Skapa kombinationer av Moms rörelsebokföringsmall och Moms produktbokföringsmall med omvänd moms i fältet Momsberäkningstyp. Du måste också ange det redovisningskonto som omvänd moms ska bokföras på i fältet Omvänd EG-moms.
  • Tilldela rörelsebokföringsmallar för moms i fältet Moms rörelsebokföringsmall på leverantörskortet för varje EU-leverantör. Du bör också ange leverantörens momsregistreringsnummer i fältet Momsregistreringsnr på Snabbfliken Utlandshandel.

När du bokför ett inköp från en leverantör i ett annat EU-land eller en annan EU-region beräknas momsbeloppet, inköpsmomskontot debiteras och kontot för omvänd moms krediteras. Vidare skapas en momstransaktion som innehåller nettobeloppet (inköpspris före moms) och det omvända momsbeloppet.

Försäljning till andra länder/regioner inom EU

Ingen moms beräknas på försäljning till momspliktiga företag i andra länder/regioner inom EU. Du måste rapportera värdet för försäljningar till länder/regioner inom EU separat i momsrapporten.

För att korrekt beräkna moms på försäljning till länder/regioner inom EU bör du:

  • Lägg upp en rad för försäljning med samma information för inköp. Om du redan har lagt upp rader i fönstret Moms bokföringsinställning för inköp från andra länder/regioner inom EU kan du även använda dessa rader för försäljning.
  • Tilldela rörelsebokföringsmallar för moms i fältet Moms rörelsebokföringsmall på snabbfliken Fakturering på leverantörskortet för varje EU-leverantör. Du bör också ange kunden momsregistreringsnummer i fältet Momsregistreringsnr på Snabbfliken Utlandshandel.

När du bokför en försäljning till en kund i ett annat land eller en annan region inom EU beräknas momsbeloppet och en momstransaktion skapas med informationen om omvänd moms och nettobeloppet (det belopp som används för att beräkna momsbeloppet). Inga poster bokförs på momskontona i redovisningen.

Förstå momsavrundning för dokument

Belopp i dokument som ännu inte har bokförts avrundas och visas på ett sätt som motsvarar den slutliga avrundningen av belopp som faktiskt bokförs. Moms beräknas för ett färdigt dokument, vilket innebär att moms som beräknas i dokumentet baseras på summan av alla rader med samma moms-id i dokumentet.

Se även